关于温州市本级2017年度预算执行及其他财政收支情况的审计工作报告
发布日期:2018-12-14 09:03:58浏览次数: 来源:市审计局 字体:[ ]

 

温州市审计局局长  林琼


温州市人大常委会:

我受市人民政府委托,向市人大常委会报告温州市本级2017年度预算执行及其他财政收支的审计情况,请予以审议。

根据《中华人民共和国审计法》和《浙江省审计条例》的规定,市审计局组织实施了2017年度温州市本级预算执行和其他财政收支审计。市审计局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导,全面贯彻党的十九大和十九届二中、三中全会精神,认真落实市人大常委会提出的要求和市委市政府、省审计厅的工作部署,持续推进对预算执行、重大政策措施落实、民生专项资金、国有企业集团、重大政府投资项目等方面审计,注重从体制、机制、制度与政策层面揭示和分析问题、提出建议。

2017年7月至2018年6月,市审计局共完成审计(调查)项目43个,向社会公告审计结果25份;查出违规金额11796万元,审计处理处罚金额7169万元。

审计结果表明,2017年温州市本级预算执行情况总体良好,较好地完成了温州市第十三届人民代表大会第一次会议确定的目标和任务。

——预算管理不断完善。政府投资预算首次纳入部门预算统一编制和管理,实现部门预算编制范围“全覆盖”。深化国库集中支付改革,试点运行国库集中支付“T+0”清算模式。全面推进权责发生制政府综合财务报告试编工作,继续推进财政专户清理规范、公款竞争性存放工作。

——财税改革持续深入。以“最多跑一次”改革为引领,全面推广应用统一公共支付平台线上缴费,全域上线政府采购云平台,“互联网+”服务不断提升。积极落实各项减税降费政策,取消或停征一批行政事业性收费,阶段性降低社保费率,加强财政扶持力度,营造良好营商环境。

——重点支出保障有力。以供给侧结构性改革为主线,整合专项资金保障企业“上市十条”“科技新十条”等政策落实,促进新旧动能加快转换。设立浙江温州基础设施投资基金和大建大美投资保障基金,推进城乡环境建设。安排专项资金保障市域铁路等重大项目建设。

——审计整改扎实推进。市审计局审计联网督改平台成功实现向市人大开放数据接口,实时推送审计发现问题整改情况。对上一年度审计查出的问题,各部门和单位认真落实整改主体责任,市审计局持续跟踪,市政府已向市人大常委会报告了审计整改结果。

一、市本级决算草案和财政管理审计情况

(一)市本级决算草案审计情况。财政总决算报表表明,2017年温州市本级一般公共预算收入合计278.54亿元,支出合计265.75亿元,结转结余12.79亿元;政府性基金收入合计369.55亿元,动用上年结余20.42亿元,支出合计389.97亿元;社会保险基金预算收入合计165.29亿元,支出合计158.29亿元,结转结余7亿元;国有资本经营预算收入合计0.44亿元,支出合计0.33亿元,结转结余0.11亿元。审计发现的主要问题有:

部分非税收入未反映。一是非税收入产生的利息收入2761.72万元未做2017年一般公共预算收入,直至2018年3月才上缴国库。二是2017年房产重置基金收入174.66万元未缴入国库。审计指出问题后,市财政局已将上述资金上缴国库。

(二)财政管理审计情况。审计结果表明,市级财政运行和预算执行情况良好,财税职能作用进一步有效发挥。审计发现的主要问题有:

1.预算编制不够完整、细化。一是未将政府性基金上年结余完整纳入预算编制。如2018年政府性基金预算草案中调入资金和动用上年结转43.3亿元,小于2017年财政总决算报表反映的政府性基金年末累计结余金额71.25亿元。同时,2017年市级预算执行情况未反映政府性基金历年累计结余。二是专项转移支付7772.5万元未编制分地区明细。生态环保等15个专项资金全部或部分未细化到地区,涉及金额7772.5万元,占预算草案中一般公共预算专项转移支付预算表(按地区)编制总额的35.17%。

2.部分收入未及时征收及入库。一是历年税务稽查追征税款累计欠缴9625.61万元,审计指出问题后,市税务局已催缴入库2312.31万元。二是3家正常申报企业累计欠税2139.91万元,其中2家已被列入全国法院失信被执行人名单。三是77家企业欠缴企业职工基本养老保险(个人缴纳部分)合计7087.40万元。

3.省转移支付资金未及时分配下达。一是市财政局未分配2017年度省转移支付资金21143.37万元,截至2018年4月底,还有14485.43万元未分配。二是2017年,市财政局未在30天内下达的省对区转移支付资金共计51216.62万元,占当年省转移支付资金总额的14%。

4.土地增值税清算管理不到位。20家企业25个房地产开发项目未及时清算,涉及总可售面积136.31万平方米。审计抽查发现,其中:1家企业已被法院裁定破产清算、1家企业查无下落、2家企业被列入全国法院失信被执行人名单、2家企业一直未能提供清算材料。

5.财政资金存放管理和监督不到位。一是财政资金竞争性存放比例有待提高。2017年市财政局开展定期存款竞争性存放的金额83.30亿元,占社保基金等5个专户年初定期存款总额的27.77%。二是对预算单位开展公款竞争性存放监管不到位。审计抽查发现,35家预算单位中有29家未制定本单位的公款存放管理办法,其中9家将闲置资金直接存放于开户银行。

二、市本级部门预算执行审计情况

今年扩大了市本级部门预算执行审计覆盖面,对纳入市本级国库集中支付和集中核算管理的317家单位(含一级预算单位及其下属单位)进行了审计。审计结果表明,市本级部门预算管理不断加强,预算执行总体较好,财政资金使用效益有所提高。审计发现的主要问题有:

(一)部分项目预算执行不规范。

1.专项资金当年执行率低。2017年市本级有102家单位的180个项目预算执行率低于50%,预算数合计26210.90万元,包括:92个一般项目4158.38万元、17个市级专项1650.25万元、71个政府投资项目20402.27万元,其中有56个项目预算执行率为0,预算数合计4856.62万元。如市市政管理处的路灯电费(基金-配套费)预算安排3300万元,实际支付430.12万元,执行率为13.03%。

2.专项资金多年累计执行率低。截至2017年底,共有23家单位30个项目连续三年执行率低于50%,包括26个省拨专项和4个政府投资项目,其中9个项目连续三年预算执行率为0。如温州大学第三批“2011协同创新中心”省级专项经费2015年安排了500万元,三年执行率分别为0%、0%和19.80%。

3.部分项目支出超预算、超范围。审计抽查8家预算单位发现,有4家单位的7个项目支出存在超预算、超范围问题,涉及金额81.6万元。如市委党校“外地来温培训现场教学服务”项目超预算支出21.84万元。

(二)部分单位违规发放津补贴和薪酬。

1.3家单位违规发放补助、超额发放薪酬。如市市场监督管理局直属管理分局从2013年至2016年6月采取截留租金收入、套取临时人员工资等方式账外存放35.38万元,用于补助食堂开支、发放职工补贴等31.73万元;市青少年活动中心将2015年至2017年财政伙食补助经费直接发放给职工个人;市交通规划设计研究院2015年至2017年超额发放薪酬合计291.59万元。审计指出问题后,上述单位已进行清退整改。

2.重复享受生育津贴与工资。市本级2015年至2017年有220家预算单位的3426人次女职工享受了生育津贴共计3395.85万元。抽查了8家单位发现,有7家单位存在不同程度重复享受生育津贴和产假工资的情况。针对该问题,市政府已要求市财政局和市人社局牵头清退、整改自2013年开始的生育津贴和产假工资重复享受问题。

(三)收支管理不规范。

1.2家单位91.37万元收入未及时上缴财政。如市公路局2017年9月收到市公路工程技术服务中心“桥检车”累计租赁收入80.28万元未及时上缴财政。

2.5家单位应收未收检测业务费、车辆租赁费或履约保证金等405.19万元。如市交通工程质量监督局出租检测车辆,未及时收取租赁费102.25万元。

3.部分单位支出不规范。主要是存在个人涉嫌挪用公款、账外列收列支、转嫁临时人员经费和办公费用等问题,涉及10家单位。如市质监局下属单位内勤人员涉嫌挪用单位收入3.34万元。

(四)部分单位公务支出公款消费制度执行不严。

审计抽查发现,市本级有42家单位仍存在公务支出公款消费制度执行不严的问题,主要包括11家单位经费超控制数;5家单位转嫁、摊派会议费和未在规定地点召开会议;28家单位未在次月及时结算公车租车费用;5家单位存在公务接待未一次一结算、未使用公务卡结算、公务接待和乘坐交通工具超标等问题。

(五)部分单位资产管理不到位。

1.89处办公用房未及时移交。市直机关单位办公用房89处计12.23万平方米未及时移交给市机关事务管理局统一管理。

2.18处房产被个人占用。其中13处为已移交房产、5处为未移交房产。

3.部分已移交的房产管理不到位。一是247处房产约计97.55万平方米没有账面价值,无法入账。二是177处房产计69.97万平方米因资料不全等原因无法进行权属变更登记;80处房产计13.16万平方米未办理权属变更登记。三是审计抽查发现,25处被使用或借用的房产中,有2处未签订协议,有21处有协议但均已到期未续签。

(六)下属协会、企业脱钩不到位或未及时撤销。

审计抽查发现,5家主管单位下属的13家协会、5家公司脱钩不到位或未及时撤销。如市机关二幼与市机关幼儿园发展促进会未脱钩,市机关二幼4名在编人员在该协会兼职,2017年领取报酬合计1.2万元。

(七)往来款项长期挂账。

截至2017年底,市本级222家预算单位有4005笔往来款项挂账3年以上,金额合计39904.47万元,其中:应付款项3008笔,金额合计23451.14万元;应收款项997笔,金额合计16453.33万元。

三、国家和省重大政策措施贯彻落实跟踪审计情况

根据审计署、省审计厅的工作部署,市审计局对“最多跑一次”改革、温州银行防范风险及服务实体经济、乌岩岭自然资源资产管理等国家和省重大政策措施贯彻落实情况进行了审计和专项审计调查。

(一)温州市“最多跑一次”改革情况专项审计调查。审计结果表明,2017年我市认真贯彻省委、省政府的部署要求,积极推进“最多跑一次”改革,各级政府部门密切联动、群策群力,改革成效逐步显现,群众和企业对改革的知晓度和满意度明显提升。审计发现的主要问题有:

1.部分数据共享不够通畅。一是县一级部门使用大数据共享平台还比较少。二是部分数据不完整影响实际运用,如市民政局部分手工记录的婚姻登记数据未进入数据库。三是关联部门的信息系统还未做到互联互通,特别是国家、省级部门统建系统的对接难度较大。

2.部分保障不够到位。一是鹿城区人社局办理审批服务的场所分散为5处,其中1处为C级危房。二是市公积金中心鹿城管理部等部分窗口人员相对不足,临聘人员比例较高,综合窗口缺乏相应的复合型业务人员。

(二)温州银行股份有限公司防范风险及服务实体经济专项审计调查。审计结果表明,温州银行大力支持地方重点建设项目和服务实体经济,加快转型升级,提升经营品质,实现了快速、稳健、持续发展。审计发现的主要问题有:

1.信贷资金投向淘汰落后产能企业或违规流入股市。温州银行有4029万元信贷资金投向3家淘汰落后产能企业,有51户个人信贷资金计5845.72万元转入证券第三方存管账户。

2.信贷业务管理不规范。部分银行承兑汇票业务存在无真实贸易背景、以贷款资金作为质押,涉及金额214061.42万元;部分分支机构存在重业务轻管理现象,创新信贷产品欠谨慎,“贷款三查”流于形式,造成发放的18816.56万元贷款出现不良。

3.应收款项类投资业务增长较快,2笔投资存在风险。截至2017年3月末,温州银行应收款项类投资业务规模776.44亿元,占资产总额的35.41%,较2015年初增长1.45倍,其中:投向为房地产企业和政府融资背景类企业226.38亿元。审计抽查发现,有2笔计11.47亿元投向房地产企业的应收款项类投资,已出现本息偿付困难。

(三)浙江乌岩岭国家级自然保护区管理局领导干部自然资源资产责任审计。审计结果表明,乌岩岭保护区按照“保护优先、严格管理、合理利用”总体发展思路,在资产管理和环境保护工作上取得一定成效。审计发现的主要问题有:

1.管理体制机制不完善影响保护区有效管理。一是乌岩岭保护区总面积28.29万亩,其中:集体林面积26.11万亩,完成租赁的为11.84万亩,保护区大部分为集体林,影响保护区依法强制管理。二是保护区严格限制林木砍伐、种养殖业等政策与村民生产生活发展需求存在一定的矛盾。三是乌岩岭管理局执法权限与管理职能没有完全匹配。四是保护区内部分行政村被省政府列为猎区。

2.规范化建设存在不足。一是保护区内安装红外线感应仪面积只占总面积的8.9%,监测范围有限,监测数据不完备。二是未按要求开展十年一次的综合科学考察。三是4个科研课题未按合同执行,未经专家评审和验收。

3.部分工程项目管理不到位。一是保护区内2个工程项目建设时未进行环评。二是3个工程项目用地未经省级以上林业部门审批。三是保护区边界非法采砂,未按处罚决定恢复原状。

四、市级专项资金及民生项目审计情况

围绕市级专项资金和民生实事,主要对保障性安居工程、矿产资源管理、产业基金投资业务等进行了审计。

(一)温州市本级2017年保障性安居工程跟踪审计。审计结果表明,2017年我市认真贯彻落实中央决策部署和各项政策要求,积极推进城镇棚户区和城乡危房改造及配套基础设施建设等各项安居工程,在推进新型城镇化建设、拉动投资和消费等方面取得了明显成效。审计发现的主要问题有:

1.公租房保障对象资格审核把关不严。一是市本级公租房保障对象中有13人名下有房产。二是瓯江口职工之家471套住房租给未通过公租房资格审核的职工。三是5名公租房保障对象多重享受公租房实物配租和租赁补贴待遇。

2.安居工程行政事业性收费减免不到位。2016年7月,市城乡建设投资有限公司缴纳安置房建设工程新墙体押金21.69万元、白蚁防治费6.78万元;截至2017年底,市墙改办和白蚁防治所未予以减免退还。

3.工程建设管理不到位。温州市城市中轴线D30地块安置房项目桩基设计考虑不周全导致重大变更,造成施工停滞近三个月并额外增加设计费24.94万元。

(二)温州市本级及龙湾区矿产资源管理使用情况专项审计调查。审计结果表明,我市矿政管理逐步朝规范化方向发展,在推进废弃矿山生态环境治理工程建设,加强矿山开采生产秩序整治等方面做了大量工作,取得了一定的成效。审计发现的主要问题有:

1.少收矿产资源相关税费。一是国土部门少收矿产资源补偿费20.43万元、未收取分期支付采矿权价款的资金占用费2.95万元。二是4家采石场未足额缴纳资源税,已移送税务部门进一步查处。

2.矿山相关审批管理不到位。一是市国土局对2个涉及削方的矿山治理工程未发放采矿许可证。二是经开区内所有矿山均未办理用地审批,部分矿山未办理林地占用审批,如金马采石场自2008年起在新河矿区进行开采作业,直至2017年9月才办理了临时占用林地审批手续。

3.违法开采处理处罚不严格、不及时。一是龙湾国土分局在白水制品厂已超量开采的情况下,未采取有效措施予以制止,该矿山仍继续超量开采49.09万吨。二是三地采石公司2015年8月起在长蛇山废弃矿山地质环境治理工程中非法开采矿产资产3.64万立方米,经开区国土分局于2016年1月立案,截至2018年5月仍未做出处罚决定。

4.生态环境治理工作不到位。一是龙湾区孙垟矿区等3个矿山于2015年5月前已停采,截至2018年5月,采矿权人均未编制矿山地质环境保护与恢复治理方案,未实施生态环境恢复治理。二是国土部门在永安采石场等4家企业未补齐生态治理备用金的情况下,解除矿山治理义务,增加政府日后治理负担。

(三)温州市本级政府产业基金投资管理情况专项审计调查。审计结果表明,我市认真贯彻落实省委、省政府各项政策要求,采取多项有效措施,积极推动政府产业基金为我市经济高质量发展服务。审计发现的主要问题有:

1.基金未发挥应有效益。截至2017年底,浙江温州转型升级产业基金到位10.4亿元,投资使用了1.05亿元。市本级政府产业基金实际撬动社会资本投资较少,仅13.65亿元。

2.基金运营不够规范。如温州海汇金投创业投资企业(有限合伙)基金规模2亿元,截至2017年底,共投资经开区企业4000万元、省外企业7000万元,投资经开区企业占比36.36%,低于政策规定70%的比例要求。

3.子基金设立及资金到位不及时。浙江温州转型升级产业基金和市科创基金共上报成立子基金22支,规模101.15亿元;截至2017年底实际注册设立8支,基金规模16.1亿元,仅3支子基金出资到位。如温州易津创业投资合伙企业(有限合伙)设立后未按股东投资协议约定时间完成首期出资。

五、企业审计情况

主要对广电集团、设计集团及其下属企业进行了审计。

(一)温州广播电视传媒集团审计情况。审计结果表明,广电集团在履行主流媒体职责,为我市广播电视事业发展做了大量工作。审计发现的主要问题有:

1.虚造费用套取资金。2013年至2017年,广电集团多个部门通过虚造、多造费用套取资金共计1165.62万元,存放于各部门个人账户,主要用于各项奖金补贴、部门费用等支出,其中部分支出未能提供原始单据,账外资金支出真实性无法核实。

2.广告经营管理混乱。一是2017年及以前年度各部门已播广告应收款未入账1222.07万元。二是公共民生频道等部门2014年至2016年有24个广告合同未经许可,擅自低价结算,低于监管审批价580.39万元。三是新闻综合频道等部门未经集团广告监管中心审批额外补播广告361.97万元、违规返点减免广告款79.23万元、挂角和字幕等广告账外抵顶汽车7辆等。

3.广告增值税专用发票开具不规范。一是预开发票虚增收入。截至2016年底,有4个部门对未播广告开票累计7854.01万元,通过次年红字冲回、接揽业务等方式消化后,截至2017年底仍余5425.38万元。二是为他人开具与实际不符的发票。2014年至2016年,新闻综合频道将应开给杭州客户的发票396.77万元,全部开给温州市创想广告有限公司。

(二)温州设计集团有限公司审计情况。审计结果表明,设计集团在完善制度、开拓新的业务领域、推进集团管理转型等方面做了大量工作,审计发现的主要问题有:

1.部分支出不合规。一是2015年度设计集团主要负责人年薪超发58.30万元。二是设计集团及下属公司存在公车维修未定点、以会务费名义支出业务招待费、以考察名义报销职工疗养费用等问题。

2.对下属单位监管不到位。一是所属监理公司有8个合同未按约定及时收取监理费449.12万元。二是设计集团未对下属企业的工资总额进行审批及监管,同时,装修所、工程管理部未制定薪酬分配细则,其他生产院所虽建立了相应细则,但设计集团未对其分配方案进行备案审查。

六、市级政府投资审计情况

主要对温州肯恩大学建设工程、市域铁路S1线一期工程等工程项目进行了审计。同时,2017年7月以来,市审计局组织完成44个单项工程审价,送审金额146897.08万元,审定金额142419.02万元,核减金额4478.06万元。

(一)温州肯恩大学建设工程预算执行审计。审计结果表明,在市委、市政府的大力支持下,温州肯恩大学积极开展工程建设工作,不断完善内部管理,取得一定的成效。审计发现的主要问题有:

1.项目未如期完工。按立项批复计划,肯恩大学建设工程2014年1月项目主体工程完工,2014年8月工程竣工并投入使用。因建设标准变化,截至2018年1月,仅部分工程建成投用,综合球馆等3个工程尚在建设。

2.部分限额以上项目未公开招标。截至2017年底,肯恩大学有2个限额以上项目未公开招标,涉及合同总额430.40万元。同时,2012年至2016年期间,肯恩大学与个人共签订29份土方工程合同,涉及金额1278.14万元,其中200万元以上合同3份。

3.超付工程进度款。肯恩大学学生宿舍1号楼项目结算未经审核已付款至审定价的97%,超出合同约定的付款进度。同时多支付学生公寓外墙砖购置费和抢工费合计214.7万元。

(二)温州市域铁路S1线一期工程预算执行审计。审计结果表明,S1线一期工程建设过程中,市铁投集团积极开展工程建设工作,不断强化内部管理。审计发现的主要问题有:

1.征地拆迁费出借未及时收回。2014年6月,经龙湾区人民政府同意,龙湾区市域铁路建设办公室从S1线一期工程征地拆迁费中安排20000万元出借给龙湾区兆晟建筑工程开发有限公司,借款期限6个月,用于330国道龙湾段工程融资贷款主体和担保企业增资。截至2017年底,尚有4600万元借款未归还。

2.土建10个标段工程超工期。按开工令时间计算,S1线一期工程土建工程有10个标段存在不同程度延期,平均超工期9.5个月,超工期时间最长的SG6B标段,约定完工时间为2015年6月,截至2017年12月尚未完工。

3.代管费超规定限额。市铁投集团与市轨道交通置业有限公司签订温州市域铁路控制中心(OCC)工程委托实施合同,约定建设单位管理费为1535.63万元,比《温州市本级政府投资项目代建管理费标准》规定的最高控制价高出526.12万元。

七、市本级审计移送的重大违纪违法问题线索情况

市审计局持续加强对违纪违法问题的查处力度,本报告年度共移送重大违纪违法问题线索23起,上一报告年度问题线索在本年度有处理结果的4起。目前,相关部门已查处37人,其中:判刑19人,批捕2人,立案3人,党纪政纪处分5人,免职、降职、调离岗位2人,诫勉谈话、批评教育6人,追缴非法所得及罚款等442.82万元。主要有以下2个特点:

(一)部分单位、企业套取资金仍有发生。主要是通过虚开发票、虚造费用等方式套取资金,用于发放集体福利、弥补经费不足等,共移送此类问题线索4起,涉及问题金额2745.23万元。

(二)一线操作人员违纪违规问题较突出。主要是利用单位内控制度不严侵占单位利益、在职务影响范围内谋取不正当收益、以本人或家属的名义在外单位领取报酬等,共移送此类问题线索12起,涉及问题金额732.13万元。

对上述审计发现的问题,市审计局已按照法律法规和财经制度等进行了处理处罚,对涉嫌违法违纪事项已依法移送相关部门进一步查处,对管理不规范的已建议有关部门建章立制。各单位普遍认真履行审计整改主体责任,对上述问题进行积极整改。下一步,市审计局将继续督促相关单位切实采取措施,提高整改实效,市政府将于今年12月份向市人大常委会专题报告整改情况。

八、加强财政管理监督的意见

(一)深化财政体制改革,加快建立现代财政制度。严格按照预算法进一步健全政府预算体系,完善财税征管,不断优化财政支出结构,注重资金绩效管理,提高财政资源配置效率。增强部门预算执行刚性,加大对下属单位监管力度,严肃财经纪律。健全公款竞争性存放制度,有效提高财政资金效益,防范廉政风险。

(二)强化公共政策执行,着力推进重大政策落实。结合改革要求和中央、省重大政策措施的推进,各部门单位要做好政策衔接,建立健全信息化共享和管理机制,形成政策合力。严格落实各项惠民便民措施,积极发挥金融对实体经济的支持作用。深入践行“两山”理念,加强自然资源资产保护和合理利用,严格环境执法。

(三)加强重点领域监管,提升财政资金使用绩效。督促相关建设单位提前做好项目科学规划和前期准备,做到各项工作合理衔接,确保建设工作顺利开展。健全国资监管制度体系,加强企业内控机制建设,防范经营风险。进一步推进产业基金投资管理,加快基金实质性投资运作。

(四)加大追责问责力度,完善问题整改长效机制。加强财政资金监督,切实加强审计整改,推动审计查出问题整改工作制度化、长效化。及时纠正违纪违规问题,加大对骗取财政资金、侵占国有权益等突出问题的查处力度,严肃责任追究。采取有力措施完善相关制度,防止同类问题再次发生。

主任、副主任、秘书长、各位委员:

我们将更加紧密地团结在以习近平同志为核心的党中央周围,自觉接受市人大的指导和监督,开拓进取,尽责担当,努力发挥审计的监督职能,为我市推进“两个高水平”建设、打造坚实“铁三角”提供保障。

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